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Renta de Local Comercial ¿Como pago menos impuestos?

Cuando un empresario tiene la oportunidad de adquirir un local comercial para darlo en renta, surge siempre primero la interrogante de si conviene constituir una arrendadora, es decir, una sociedad, o bien tributar como persona física.

Desde el punto de vista legal, si el capital del negocio lo aporta una sola persona, no hay necesidad siquiera de tener que constituir una sociedad, ni siquiera por protección legal; es mucho mejor comprarlo como persona física, porque además si se tiene una corporación, el mismo local se le puede dar en renta a dicha corporación con lo cual se logra un gasto perfectamente deducible y además se logra retirar de la compañia un capital perfectamente legal, que si lo retirara el socio así nada mas, tendria un impacto de impuestos muy alto, puesto que Hacienda piensa en primero instancia que lo que se está retirando son utilidades, y esas en México se pagan a una tasa del 36%.

Por otra parte, el tributar como persona moral desde el punto de vista fiscal, solamente se puede hacer deducible un 5% como gasto por la depreciación del edificio mas los gastos que se hayan tenido y sobre la diferencia del 95% se paga el ISR que en este año del 2011 es del 30% para las empresas. En un ejemplo si el edificio costó 1 millón de pesos, solo puedo deducir al año $ 50,000.00; y considerando un valor de renta comercial equivalente al 1% mensual del valor comercial, la renta por un edificio de ese nivel estaría en promedio en $ 10,000 mensuales; eso conlleva a que al final del año la renta sería de $ 120,000.00 de ingresos, menos $ 50,000.00 de deducción del gasto equivalente al 5% de la inversión del edificio, la utilidad anual sería de $ 70,000.00 y si a eso le aplicamos la tasa del 30% del ISR, entonces el Impuesto Anual del ISR sería de $ 21,000.00.

Por el contrario si tributamos como Persona Física, el ingreso sería el mismo ($ 120,000.00); pero con la ventaja de que la Ley del ISR nos proporciona la ventaja de deducir un 35% del ingreso sin ningún comprobante; eso en cifras equivale a $ 42,000.00; y sobre la diferencia que sobra de Utilidad de $ 78,000.00 también se paga el ISR. Hasta aqui podríamos pensar que es mas caro tributar como persona física, pero OHHH, sorpresa, la persona física no paga una tasa del 30% sino que aplica una tarifa que puede ir desde 1.92% hasta el 30%; y para efectos de este ejemplo el ISR anual sería aproximado de $ 6,000.00; o sea, un tasa efectiva aproximada del 8%.

O sea, que te pudiste haber ahorrado $ 15,000.00 de impuestos al año, si tu asesor fiscal te orientó sobre como pagar menos impuestos, sin engañar al Fisco. y ello lo afirmo, porque la propia ley fiscal te dice que opciones puedes usar, simplemente hay que estar bien asesorado.

Te gustó esta alternativa de como pagar menos impuestos….. es muy sencilla.

Eduardo Dumani

Consultor Fiscal

Bienvenidos a estas estrategias fiscales

Estimados Lectores, bienvenidos a este blog en el cual estaremos compartiendo diversas alternativas legales que existen en nuestras leyes para evitar o disminuir el pago de impuestos en México. No hablaremos mas que de estructuras que el propio Fisco autoriza realizar para pagar menos impuestos, y que están en las propias leyes y que sólo es cuestión de aplicarlas y con ello aprenderán a pagar menos impuestos legalmente